二、企业成长期税收优惠

为营造良好的科技创新税收环境，促进企业快速健康成长，国家出台了一系列税收优惠政策帮助企业不断增强转型升级的动力。对研发费用实施所得税加计扣除政策。对企业固定资产实行加速折旧，尤其是生物药品制造业、软件和信息技术服务业等6个行业、4个领域重点行业的企业用于研发活动的仪器设备不超过100万元的，可以一次性税前扣除。企业购买用于科学研究、科技开发和教学的设备享受进口环节增值税、消费税免税和国内增值税退税等税收优惠。帮助企业和科研机构留住创新人才，鼓励创新人才为企业提供充分的智力保障和支持。具体包括：

(一)研发费用加计扣除政策

43.研发费用加计扣除;

44.提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例

(二)固定资产加速折旧政策

45.固定资产加速折旧或一次性扣除;

46.重点行业固定资产加速折旧;

(三)购买符合条件设备税收优惠

47.重大技术装备进口免征增值税;

48.内资研发机构和外资研发中心采购国产设备增值税退税;

49.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口符合条件的商品享受免征进口环节增值税、消费税;

(四)科技成果转化税收优惠

50.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税;

51.技术转让所得减免企业所得税;

(五)科研机构创新人才税收优惠

52.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税;

53.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税;

54.中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税;

55.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税;

56.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限;

57.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳个人所得税;

58.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税。

三、企业成熟期税收优惠政策

发展壮大有成长性的企业，同样具有税收政策优势，国家充分补给“营养”，助力企业枝繁叶茂、独木成林。目前税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域，帮助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶的步伐。对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，并不断扩大高新技术企业认定范围。对处于服务外包示范城市和国家服务贸易创新发展试点城市地区的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。对软件和集成电路企业，可以享受“两免三减半”等企业所得税优惠，尤其是国家规划布局内的重点企业，可减按10%的税率征收企业所得税。对自行开发生产的计算机软件产品、集成电路重大项目企业还给予增值税期末留抵税额退税的优惠。具体包括：

(一)高新技术企业税收优惠

59.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;

60.高新技术企业职工教育经费税前扣除;

61.技术先进型服务企业享受低税率企业所得税;

62.技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除;

(二)软件企业税收优惠

63.软件产业增值税超税负即征即退;

64.新办软件企业定期减免企业所得税;

65.国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税;

66.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产的企业所得税优惠;

67.软件企业职工培训费用应纳税所得额扣除;

68.企业外购的软件缩短折旧或摊销年限;

(三)动漫企业税收优惠

69.动漫企业增值税超税负即征即退;

(四)集成电路企业税收优惠

70.集成电路重大项目增值税留抵税额退税;

71.集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业定期减免企业所得税;

72.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税;

73.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税;

74.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税;

75.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税;

76.新办集成电路设计企业定期减免企业所得税;

77.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税;

78.集成电路设计企业计算应纳税所得额时扣除职工培训费用;

79.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限;

80.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税;

81.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税;

82.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据中扣除;

(五)研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机企业

83.研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机增值税期末留抵退税。

 

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